Sprzedaż w internecie, czy to na platformach jak Allegro, OLX, czy we własnym sklepie online, często budzi pytanie: ile można zarobić bez płacenia podatku? W 2026 roku kluczowe limity podatkowe spadły z powodu mocniejszego złotego wobec euro (średni kurs NBP z 1.10.2025 r.: 4,2586 zł/EUR), co obniżyło progi względem poprzednich lat. W tym poradniku przejrzyście wyjaśniamy limity dla sprzedaży online: działalność nierejestrowaną, zwolnienie z VAT oraz status małego podatnika, a także zmiany od 1 stycznia 2026 r. i typowe pułapki.
Działalność nierejestrowana – sprzedaż bez rejestracji firmy
Najwyższy „bezpieczny” limit bez zakładania firmy zapewnia działalność nierejestrowana – dobra dla okazjonalnych sprzedawców online (np. rękodzieło, używane rzeczy, produkty sezonowe). Do końca 2025 r. obowiązywał limit 75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie (ok. 3 499,50 zł).
Od 1 stycznia 2026 r. limit staje się kwartalny i wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia. Przy minimalnej płacy 4 806 zł miesięcznie kwartalnie można osiągnąć ok. 10 813,50 zł przychodu. Całość może przypaść na jeden miesiąc (np. sezon świąteczny), o ile nie przekroczysz sumy kwartalnej. To ułatwia sezonową sprzedaż dekoracji, prezentów czy letnich gadżetów.
Uwaga: do limitu wlicza się przychód brutto, bez pomniejszania o koszty. Po przekroczeniu limitu w danym kwartale należy zarejestrować działalność w CEIDG w ciągu 7 dni – brak rejestracji grozi karami.
Zwolnienie z VAT – ile sprzedać bez faktur z VAT-em?
Dla sprzedawców prowadzących działalność i chcących uniknąć VAT-u limit zwolnienia podmiotowego wzrósł do 240 000 zł rocznie (liczone jako obrót bez VAT). Dotychczasowy próg 200 000 zł obowiązuje do końca 2025 r., ale firmy, które go przekroczą w 2025 r., a nie przekroczą 240 000 zł, mogą wrócić do zwolnienia w 2026 r. na podstawie przepisów przejściowych.
Sprzedaż online wchodzi do limitu (np. ubrania, elektronika), z wyłączeniem m.in. eksportu, WNT i dostaw wewnątrzwspólnotowych. Przekroczenie 240 000 zł oznacza rejestrację jako podatnik VAT i obowiązek wystawiania faktur z VAT (np. 23% lub mechanizm podzielonej płatności).
Przykład: sprzedajesz ręcznie robioną biżuterię za 20 000 zł miesięcznie (240 000 zł rocznie) – korzystasz ze zwolnienia. Dodatkowe 1 000 zł w grudniu powoduje utratę zwolnienia od stycznia.
Mały podatnik i ryczałt – limity dla firm online
Jeśli prowadzisz zarejestrowaną działalność, status małego podatnika PIT/CIT daje uproszczenia (np. rozliczenia uproszczone, preferencyjny CIT). Limit przychodów z poprzedniego roku (brutto z VAT) to 2 000 000 euro, czyli ok. 8 517 000 zł w 2026 r. Spadek wynika z kursu euro.
Dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych limity wynoszą: roczny 8 517 200 zł (jeśli nie przekroczono go w 2025 r.) oraz dla rozliczeń kwartalnych 851 720 zł.
9% CIT przysługuje, gdy przychód brutto za 2025 r. nie przekroczył ok. 8 517 000 zł (2 mln euro) oraz spełniasz warunki dotyczące przychodów w 2026 r. Po przekroczeniu progów możesz utracić prawo do 9% CIT i części uproszczeń, co zwykle oznacza mniej korzystne formy rozliczeń.
Poniższa tabela zbiera najważniejsze progi na 2026 r. dla sprzedaży online:
| Kategoria | Limit | Uwagi |
|---|---|---|
| Działalność nierejestrowana | 10 813,50 zł kwartalnie | 225% minimalnego wynagrodzenia (4 806 zł); całość może przypaść na 1 miesiąc |
| Zwolnienie z VAT | 240 000 zł rocznie (bez VAT) | Wzrost z 200 000 zł; możliwy powrót do zwolnienia w 2026 r. |
| Mały podatnik PIT/CIT | 8 517 000 zł (2 mln euro) | Przychody brutto z 2025 r.; efekt kursu euro |
| Ryczałt – limit roczny | 8 517 200 zł | Podstawa do korzystania w 2026 r. |
| Ryczałt – rozliczenia kwartalne | 851 720 zł | Limit dla zaliczek |
| 9% CIT | 8 517 000 zł brutto (2025) | Dodatkowo: w 2026 r. do 2 mln euro netto |
| Jednorazowa amortyzacja | 213 000 zł (50 tys. euro) | Środki trwałe, np. sprzęt do e-commerce |
| WSTO/TBE (sprzedaż do UE) | 42 000 zł (10 tys. euro) | Po przekroczeniu rejestracja OSS i rozliczenia VAT OSS |
Specyfika sprzedaży w internecie – sprzedaż wysyłkowa i UE
W e-commerce granice geograficzne szybko się zacierają. Dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) i usług TBE (telekomunikacyjnych, nadawczych, elektronicznych) limit wynosi 42 000 zł (10 000 euro). Po jego przekroczeniu konieczna jest rejestracja w OSS i rozliczenia VAT OSS – dotyczy to np. wysyłki z Polski do klientów w Niemczech (Etsy, eBay).
Na Allegro czy OLX sprzedaż prywatna często mieści się w działalności nierejestrowanej, ale regularna, powtarzalna sprzedaż zorganizowana wymaga rejestracji firmy. Nie wliczaj do limitów zwrotów ani zaliczek zwróconych klientom.
Zmiany kursowe – dlaczego limity spadają?
Od kilku lat złoty się umacnia: kurs euro 1.10.2025 r. to 4,2586 zł (vs 4,8272 zł w 2022 r.). Limity wyrażone w euro – jak 2 mln euro dla małego podatnika – przekładają się na niższe kwoty w złotych. Dla 9% CIT spadek w porównaniu z 2023 r. to ok. 701 tys. zł; limit jednorazowej amortyzacji to 213 000 zł (vs ok. 230 000 zł w 2024 r.).
Pułapki i wskazówki dla sprzedawców online
Aby bezpiecznie korzystać z limitów, miej na uwadze poniższe zasady:
- Monitoruj przychody miesięcznie/kwartalnie – użyj Excela lub aplikacji księgowej;
- Sprzedaż zagraniczna – pamiętaj o dodatkowych limitach OSS/VAT UE przy WSTO/TBE;
- Po przekroczeniu – zgłoś CEIDG/VAT-R w 7 dni i dostosuj formę rozliczeń (np. ryczałt, skala, CIT) do aktualnych progów;
- Doradztwo – konsultuj decyzje z księgowym; błędy mogą skutkować sankcjami do 75% nieujawnionego przychodu.
W 2026 r. najbezpieczniej sprzedawaj do 10 813,50 zł kwartalnie bez rejestracji, do 240 000 zł bez VAT oraz do ok. 8,5 mln zł jako mały podatnik. Śledź kursy NBP i komunikaty na podatki.gov.pl – zgodność z prawem to fundament skalowania sprzedaży.
Artykuł oparty na danych na 2026 r.; zawsze weryfikuj interpretacje w urzędzie skarbowym lub u doradcy podatkowego.
